Налог на землю: кто должен платить и как рассчитать?

Глобальные изменения, происходящие в экономике, не могли пройти без отклика со стороны государства. Этим откликом стали многочисленные поправки в законодательной базе, которые являются и камнем преткновения и способом борьбы с бедственным финансовым положением страны.

Налог на землю

Одной из антикризисных мер, направленной на пополнение казны регионов стало изменение в системе налогообложения. Вступили в силу поправки, на основании которых налог на землю нужно платить исходя из кадастровой стоимости участка.

Установить точную кадастровую стоимость земельных владений или осуществить пересчет, исходя из непомерно высокой налоговой ставки, можно обратившись в независимую экспертную компанию.

К основным объектам налогообложения относятся:

  1. Участки для сельскохозяйственных работ и организаций.
  2. Участки дачных товариществ, отдельных граждан – приобретенные с целью ведения подсобного хозяйства.
  3. Объекты промышленных предприятий, обеспечивающие их бесперебойную работу.
  4. Доли фонда лесных и водных территорий, находящиеся в собственности учреждений и/или отдельных граждан.
  5. Земли под строительство туристических и оздоровительных зон, а также действующие пансионаты, турбазы, оздоровительные детские лагеря и прочее.

Как рассчитать налоговую ставку?

Согласно ст. 394 НК РФ муниципальные и городские органы власти регулируют процесс изменения по налоговой ставке.

Это касается и порядка уплаты налога для организаций и выделение льготной категории граждан:

  1. Для участков, занятых под сельскохозяйственные угодья, земли на которых находятся здания жилищного и муниципального комплексов, дачные хозяйственные участки подпадают согласно ст.394 НК РФ под налоговую ставку в 0,3% от кадастровой стоимости.
  2. Остальные земельные владения, относятся к повышенной ставке в 1,5% от кадастровой стоимости.

[box type=”download”] Сумму налога, для физических лиц, будут подсчитывать работники Налоговой службы. Однако, при несогласии с конечным результатом или для перепроверки расчетов, можно воспользоваться нехитрой формулой: Земельный налог – Кадастровая стоимость (за 1 м2) × Площадь участка (в м2) × Налоговую ставку (в %).[/box]

Эта стандартизированная формула, подходит для всех, кроме льготной категории граждан.

Те граждане, что вступили в права собственности на землю, в середине календарного года – имеют право на пересчет. Таким образом, сумма налога делится на 12 месяцев, и умножается на время официального владения участком земли.

Индивидуальные предприниматели, с 2015 года, получают извещения об оплате напрямую от Налоговой Инспекции. Декларировать налог на землю для них теперь необязательно.

Читайте также:  Налоговый вычет за обучение: список документов и примеры расчета

Юридические лица будут осуществлять пересчет самостоятельно, исходя из особенностей ведения бизнеса и движения финансовых средств относительно землевладений.

Ответ на вопрос: как и где проверить свою очередь на получение участка? – читайте здесь.

Кто должен платить налог на землю?

Оплачивать земельный налог обязаны:

  1. Физические и юридические лица, являющиеся собственниками земельного участка со всеми хозяйственными, жилыми или производственными постройками, находящимися на нем.
  2. Индивидуальные предприниматели, в соответствии с поправкой в Федеральном законе №320-ФЗ получают извещение напрямую из Налоговой Инспекции. Оплатить всю сумму им необходимо до 1 декабря того года, что следует за оплаченным.
  3. Юридические лица вносят ежеквартальные авансовые платежи: в апреле, июле и октябре. Последний платеж необходимо внести до 1 февраля.
  4. Физические лица, также как ИП, осуществляют платежи по извещению налоговых органов. Сроки оплаты установлены до 1 декабря. Налоговая ставка условно обозначена в 0,3%.

Можно ли получить льготы на оплату налога?

Земельный налог, как любой другой вид финансово-правовых отношений, имеет льготную категорию граждан, для которых общая налоговая ставка понижена.

К льготной категории граждан относят:

  1. Кто должен платить налог на землю?Ветеранов Великой Отечественной Войны и других боевых действий
  2. Инвалидов 1-2 группы и инвалидов детства
  3. Героев Советского Союза и РФ
  4. Граждан, занятых на испытаниях ядерного оружия, включая устранение последствий аварии на Чернобыльской АЭС
  5. Инвалидов лучевой болезни, приобретенной из-за космических или ядерных испытаний.
  6. Многодетные семьи, имеющие 3 и более детей, не достигших совершеннолетия, включая усыновленных или взятых под опеку. Эта льготная категория включает и многодетные семьи, в которых дети учатся на дневном отделении в университете, техникуме, колледже – на бюджетной основе.
  7. Семьи военнослужащих, оставшиеся без кормильца.
  8. Как платить налог на землю?Пожилые люди, на иждивении которых находятся дети, имеющие инвалидность либо нетрудоспособные.
  9. Граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1
  10. Военнослужащие, уволенные со службы по ряду причин, которые прослужили 20 и более лет.
  11. Пенсионеры, получающие выплаты от государства по старости.
  12. Участники Афганской войны или любой другой, проходившей в интернациональном государстве.
  13. Родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении.
  14. Физические лица, осуществляющие творческую деятельность. При условии, что весь налоговый период помещение используется исключительно в целях культурно-просветительской деятельности или организации творческих мастерских.
  15. Участки земли для ведения подсобного хозяйства. К ним относятся дачные хозяйства и товарищества, кооперативы, площадь построек на территории которых не превышает 50 м2
Читайте также:  Расчет налога на авто: формулы и региональные налоговые ставки

[box type=”download”] Для данной категории граждан сумма налога уменьшается за счет снижения кадастровой стоимости участка на 10 тысяч рублей соответственно. Другие льготы вводятся по решению местных органов власти исходя из особых обстоятельств. И в том, и в другом случае – необходимо документальное подтверждение льгот в налоговой инспекции.[/box]

Организации, которые имеют право не платить налог на земельный участок, исходя из поправок федерального закона, указаны в ст.395 НК РФ.

Налоговая база и кадастровая стоимость земли

Величина налоговой ставки напрямую зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

Кадастровая стоимость, в свою очередь, также имеет свои показатели и складывается из множества факторов:

  1. Налоговая база и кадастровая стоимость землиКадастровое назначение земель. То есть, их использование по строго установленному назначению (дачные участки, земля под строительство муниципальных объектов и так далее).
  2. Удельный кадастровый показатель. Единица измерения на 1 м2. Величина, подробно описанная и установленная в кадастровом плане экспертом оценщиком.
  3. Общая площадь земельного участка.

После проведения экспертной оценки, составления кадастрового плана и определения назначений – высчитывается примерная рыночная стоимость участка земли, исходя из основных социальных показателей (близость школ, больниц, детских садов, муниципальных объектов и прочее) и предполагаемого уровня дохода, который можно получить, используя данную собственность.

[box type=”download”] В том случае, если цена на землю непомерно завышена, имеет место пересчет налоговой ставки посредством личного заявления или обращения в судебные инстанции.[/box]

Для этого необходимы следующие документы:

  1. Личное заявление собственника участка или арендатора, который заключал договор на долгосрочной основе.
  2. Квитанция об оплате госпошлины.
  3. Заключение об оценке рыночной стоимости в виде отчета.
  4. Экспертное заключение о соответствии всем гос стандартам при проведении оценки имущества.
  5. Справка о фактической кадастровой стоимости.

Общее исчисление налоговой ставки, исходя из стоимости имущества, происходит следующим образом:

Сумма, облагаемая налогом, с учетом доли собственникаПроцентная ставка
Сумма не превышает 300 000 рублей0,1%
От 300 000 до 500 000 рублейОт 0,1% – 0,3%
Свыше 500 000 рублейОт 0,3% – 2%

Основные сложности при расчете налоговой ставки

  1. Если право собственности на землю прекращено во время налогового периода:
    • Кадастровая стоимость землиВ соответствии с п.7 ст.393 НК РФ если прекращение права собственности на землю произошло до 15 числа любого месяца, то оплачивать налоговые обязательства необходимо с 1 января до 1 числа того месяца когда право на собственность истекло или было приостановлено.
    • Если после 15 числа, то оплатить необходимо с 1 января по 1 число месяца, следующее за месяцем прекращения права собственности.
  2. В том случае, если кадастровая стоимость на участок не установлена:
    • Если на участок земли не составлен кадастровый план и соответственно не установлена цена – необходимо позаботиться об оформлении всех необходимых документов в ближайшее время. Так как за неуплату земельного налога, кроме суммы долга, начисляется:
      • Штраф в размере 20 тысяч рублей – в случае непредумышленного деяния, и 40 тысяч – в случае сознательного уклонения.
      • Кроме штрафа, неплательщика ждет начисление пени.
    • Итак, для того чтобы установить кадастровую стоимость, необходимо:
      • Определить назначение земли.
      • Составить кадастровый план и оформить паспорт на земельный участок.
      • Оплатить госпошлину за услуги.
      • Оценить рыночную стоимость объекта недвижимости.
      • Оформить льготы, если они имеются.
  3. Изменение стоимости земельного участка:
    • Основные сложности при расчете налоговой ставки на землю При увеличении или уменьшении рыночной стоимости земельного участка, необходимо произвести пересчет налоговой ставки.
    • Осуществить это можно, обратившись в независимую оценочную компанию для официального пересчета экономической составляющей собственности.
    • С имеющимся заключением и сертификатами соответствия (от экспертной компании), необходимо осуществить перерасчет кадастровой стоимости участка и снизить налоговую ставку.
  4. Несвоевременное предоставление документов о льготных основаниях. В том случае, если физическое лицо, попадает под список льготной категории граждан и не подал соответствующие документы в органы ФНС, перерасчет по налоговой ставке осуществляется за последние 3 года, с момента наступления соответствующих оснований.
  5. Если не приходит налоговое уведомление об оплате. В том случае, если налоговое уведомление не приходит, стоит самостоятельно проявить инициативу и узнать сумму к оплате. Иначе, при выяснении обстоятельств о неоплаченных счетах, может быть назначен штраф, в размере 20 или 40 тысяч рублей, в зависимости от пояснительных записей налогоплательщика.
Читайте также:  Как проверить долг по транспортному налогу по номеру ИНН?

Для того чтобы оплачивать свои счета вовремя и в полном объеме – необходимо интересоваться изменениями в законодательной базе или консультироваться у квалифицированных юристов.

[box type=”download”] В случае льготных оснований или невозможности нести финансовую ответственность лучше самостоятельно заявить об этом, не дожидаясь судебных разбирательств и начисления штрафных санкций, пени или конфискации имущества за долги.[/box]