Можно ли возвращать заем учредителю из кассы

Содержание
  1. Учет выданных займов: проводки
  2. Возврат займа: проводки
  3. Займ сотрудникам: проводки
  4. Займ выданный: бухгалтерские проводки
  5. Возврат займа учредителю с расчетного счета наличными
  6. Механизм погашения задолженности
  7. Можно ли вернуть займ учредителю на карту
  8. Имущественные ценности
  9. Средства из кассы
  10. Возврат займа учредителю – в 2021 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту
  11. Пример проводок
  12. Существенные условия
  13. Особенности
  14. Возникающие нюансы
  15. Отражение бухгалтерскими проводками
  16. Назначение платежа в платежном поручении
  17. Облагается ли налогом
  18. Если предоставляется процентный займ: проводки по процентному договору
  19. Как правильно оформить
  20. Порядок получения денег
  21. Как выгодно оформить возвращение долга
  22. Какие документы могут понадобиться
  23. Способы взыскания
  24. Товаром
  25. Через кассу
  26. Имуществом
  27. Условия формы возвращения долга
  28. На карту
  29. Наличными
  30. Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю
  31. Отражаем заём от учредителя в учете
  32. Способы возврата средств
  33. Товаром
  34. С расчетного счета на карту
  35. Имуществом компании
  36. Правовая база
  37. Как учесть проценты
  38. Налоговые последствия
  39. Как соблюдать порядок ведения кассовых операций
  40. Выводы

Учет выданных займов: проводки

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

ОперацияДебет счетаКредит счета
Предоставлен процентный заем58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы»51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.
Предоставлен беспроцентный заем76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»51, 52, 10, 41 и др.

Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начислен НДС при предоставлении неденежного процентного займа5868 «Расчеты по налогам и сборам»
Начислен НДС при предоставлении неденежного беспроцентного займа7668

Возврат займа: проводки

Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Возвращен процентный заем51, 52, 10, 41 и др.58
Возвращен беспроцентный заем51, 52, 10, 41 и др.76

При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Предъявлен НДС при возврате неденежного процентного займа19 «НДС по приобретенным ценностям»58
Предъявлен НДС при возврате неденежного беспроцентного займа1976

Займ сотрудникам: проводки

При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Выдан процентный заем работнику (вариант 1)5850 «Касса», 51, 10 и др.
Выдан процентный заем сотруднику (вариант 2)73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»50, 51, 10 и др.

Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Возвращен процентный заем работником (вариант 1)50, 51, 10 и др.58
Сотрудник вернул процентный заем (вариант 2)50, 51, 10 и др.73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.

Займ выданный: бухгалтерские проводки

Если выдан займ другой организации, проводки будут следующими:

Дт 58.3 Кт 51.

Беспроцентное заимствование:

Дт 76 Кт 51, 52.

Выдача займа учредителю, проводки:

Дт 76 Кт 50, 51.

Такая бухгалтерская запись составляется, если учредитель не является сотрудником.

Выдача займа сотруднику (проводки будут аналогичны и для учредителя-сотрудника организации):

Дт 73.1 Кт 50, 51.

Если организация выдает работнику процентное заимствование, то начисление процентов оформляется следующим образом (п. 7 ПБУ 9/99):

Дт 73.1 Кт 91.1.

Если проценты начислены по ссуде, выданной другой организации, бухгалтерская запись будет такова:

Дт 76 Кт 91.1.

Оформить выдачу средств работнику можно и так:

Дт 58.3 Кт 50, 51 — выдан займ сотруднику (проводки).

Заемные ценности могут быть не только в виде денег. Бухгалтерские записи для таких случаев:

  • Дт 58.3 Кт 10, 41 — процентная ссуда другой организации или работнику;
  • Дт 76 Кт 10, 41 — беспроцентная ссуда.

Возврат займа учредителю с расчетного счета наличными

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Механизм погашения задолженности

Ранее оформленный долг предприятием перед его основателем может быть возвращен без необходимости подписания дополнительной договорной документации. Если денежные средства были выделены на развитие производственной деятельности субъекта хозяйствования безвозмездно, то их движение не нужно отображать в налоговой отчетности.

Сумма долга не учитывается как расходы при определении базы для подсчета суммы налогов. При возмездном кредитовании, она может быть уменьшена на сумму процентных начислений, за которые налог оплачивает займодатель. Все условия возврата и сроки проведения финансовых операций должны быть отражены в соглашении о предоставлении займа.

Можно ли вернуть займ учредителю на карту

Способ возврата долга должен быть согласован на этапе оформления отношений, и документально зафиксирован.

Если учредитель желает получить долг безналичным переводом, то в договоре необходимо указать реквизиты, на которые заемщик должен оформить перевод. Стоит отметить, что возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, иную, чем указано в договоре, не будет считаться погашением долга, поскольку официально она будет проведена не в пользу займодателя.

Читайте также:  Как узнать коды статистики на сайте Росстата

Имущественные ценности

Возврат беспроцентного займа учредителю
Прощение долга учредителем

Задолженность не может быть погашена имущественными ценностями, даже в случае, если такое условие возврата долга предусмотреть в кредитном соглашении. Если в документ включен раздел о возврате заемных денег товаром или продукцией, то он юридически не является договором займа. Однако, если вопрос между сторонами необходимо решить именно по такой схеме, то возможна альтернатива, когда предприятие предоставляет продукцию собственного производства на продажу займодателю, который его приобретает по цене, такой же как и для других рыночных покупателей. В ее сумме необходимо учитывать НДС для ситуаций, когда предмет договора по его условиям и характеристикам подлежит налогообложению.

Реализация товара оформляется по схеме встречного запроса. Денежные средства, полученные учредителем, относятся к категории возврата займа, несмотря на то, что его компенсация по факту произошла товарными ценностями.

Если на балансе предприятия отсутствуют денежные средства в размере, необходимом для возврата задолженности, то руководитель вправе принять решение о ее погашении имуществом, отнесенным к категории собственности субъекта хозяйствования.

Сделка может быть реализована только в случае согласования с учредителем, которое зафиксировано в договоре займа или в дополнительном к нему соглашении. Стоит отметить, что передача имущества компании в фонд погашения задолженности является налогооблагаемой операцией, поскольку предполагает передачу прав собственности между субъектами на платной основе.

Долг может быть погашен в полном или частичном объеме основными средствами субъекта хозяйствования, которые числятся у него на балансе. На практике по такой схеме задолженность часто выплачивается за счет транспортных средств или оборудования. Однако, в правовых актах, регламентирующих налоговые вопросы, определено, что если кредит был выдан в денежной форме, то он может быть возвращен только в такой же форме. Другие способы решения финансового вопроса расцениваются как реализация. По этой причине при передаче объекта в пользование в фонд погашения долга, получателю, являющемуся займодателем, необходимо оплатить налоги.

Средства из кассы

Назначение платежа
Оформление займа от учредителя

Читайте также:  Как и где грамотно заверить копии документов в установленном порядке

Долг может быть погашен наличными средствами из кассы субъекта предпринимательства. При проведении операции следует учитывать применяемые ограничения по суммам. С юридическими лицами не может быть превышен лимит в 100000 рублей, к физическим лицам такие ограничения не применяются. Выделяя деньги из кассы, следует учесть, что они не должны относиться к категории дохода от продаж, поскольку проведение таких операций подлежит административному наказанию. Планируя отдавать долг, руководство компании должно заранее заказать их с текущего счета. При оформлении бухгалтерских документов важно правильно указать назначение платежа.

Возврат займа учредителю – в 2021 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Пример проводок

Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
7350Выдан заем учредителю50 000Расходный кассовый ордер
7391.1Начислены проценты за пользование займом750Бухгалтерская справка
5073Заем возвращен учредителем50 000Приходный кассовый ордер
5073Учредителем уплачены проценты за пользование займом750Приходный кассовый ордер

Существенные условия

При заключении соглашения беспроцентного займа в тексте договора стороны обязательно должны предусмотреть:

  • целевое назначение заемных средств;
  • срок действия соглашения – стороны могут договориться о бессрочности соглашения, т.е. до фактической выплаты одолженных денег;
  • порядок и график погашения задолженности заемщиком;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность в случае неисполнения обязательств.

Стороны также должны указать в соглашении обязательство заемщика по выплате процентов.

Если такое условие не будет предусмотрено, то соглашение по умолчанию будет считаться безвозмездным.

Особенности

Данные сделки имеет свои нюансы, которые сторонам заемных правоотношений надо знать перед подписанием договора:

  • возврат беспроцентного займа учредителю должен быть осуществлен по первому требованию при условии, что текстом соглашения не оговорены сроки погашения задолженности. Требование предоставляется за 1 месяц до фактической даты возврата;
  • денежные средства возвращаются кредитору в национальной валюте, независимо от валюты выдачи. Перерасчет происходит на основании действующих курсов на момент возврата суммы долга;
  • при погашении кратковременного наличного займа проводится в книге бухгалтерского учета по счету 66, а долговременного – по 67;
  • если условиями соглашения не предусматривается начисление процентов за пользование заёмных средств, то возврат денег не относится к категории затрат.

Возникающие нюансы

Возврат займа учредителю требует учета и иных нюансов помимо выбора способа передачи долга. В частности операция должна быть надлежащим образом отражена в бухгалтерском учете.

При этом значение будет иметь срок займа – краткосрочный или долгосрочный, наличие или отсутствие процентов, способ передачи заемных средств в счет уплаты долга.

При документальном оформлении сделки следует учитывать правильность оформление. Двоякое толкование записей или отсутствие необходимых сведений может стать основанием непризнания сделки или отнесение ее к иным видам операций.

С точки зрения налогового учета нужно учитывать условия возврата. А именно соблюден ли срок возврата, начислялись ли проценты. От особенностей займа будет зависеть необходимость уплаты налогов.

Отражение бухгалтерскими проводками

В бухучете при отображении операций с займами учитывается период сделки. Краткосрочный займ, срок которого не пре6вышает 12 месяцев, отображается по счету 66.

Для займов с более длительным сроком используют счет 67. Получение организацией займа не признается доходом. Следовательно, возврат займа не может быть отнесен к расходам.

Однако при наличии процентов порядок учета меняется. Процентные начисления учитываются обособленно и они относятся к расходам предприятия.

Начисление процентов отображают проводкой следующего вида:

Дт 91 Кт 66 (67)

Срок начисления процентов зависит от условий договора или требований ГК РФ. Однако долг по займу следует показывать при учете процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.

Общее отображение операции по получении займа от учредителя и погашению долга выглядит так:

Дт 51 Кт 66Поступление займа на счет организации
Дт 91.1 Кт 66Отображение начисленных процентов
Дт 66 Кт 51Возвращение средств учредителю
Дт 66 Кт 51Перечисление начисленных по займу процентов

Если осуществляется возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, какая проводка выполняется?

Запись выглядит как Дт 66 Кт 51 – то есть средства с р/с организации переведены на карту займодавца. Если займ является беспроцентным, то отображать нулевые проценты не нужно.

Когда займ учредителю возвращается товаром, то нужно сделать в бухучете проводки следующего вида:

Дт 76 Кт 91Отображение выручки от реализации товара
Дт 90.3 Кт 68.02Начисление НДС
Дт 66 Кт 76Зачет долга

При выполнении проводок обязательно нужно указать суммы платежей и первичные документы, которые стали основанием для свершения операций.

Назначение платежа в платежном поручении

В нормативе ЦБ РФ от 19.06.2012 под названием «О правилах осуществления перевода денежных средств», четко обозначены стандарты по заполнению платежных документов.

И в этом указании особе внимание отводится именно оформлению платежных поручений. При возврате займа необходимо учитывать такие требования:

В поле о назначении платежа указывается «погашение задолженности по договору займа»Обязательно отображаются реквизиты соответствующего договора займа
Указывается размер процентной ставки и сумма процентовЕсли займ беспроцентный – это также нужно указать

То есть из сведений, отображенных в платежном поручении, должно быть четко понятно основание перечисления средств.

Видео: как вытащить наличку из ООО

Важно! Займодавец при перечислении займа на расчетный счет организации также должен указать, что средства переводятся по основанию «выдача займа». В противном случае платежка не может являться доказательством осуществления займа.

Облагается ли налогом

По пп.10 п.1 ст.251 НК РФ получение денег по договору займа не является для организации доходом. Потому полученная сумма не может быть включена в базу по расчету налога на прибыль.

Соответственно и погашение займа не считается расходом, а значит, оно не принимается в целях налогообложения прибыли (п.12 ст.270 НК РФ).

Поскольку займ это не доход организации-заемщика, то он не облагается НДС (пп.15 п.3 ст.149 НК РФ).

Что касается процентов по займу, то они принимаются в учет при исчислении налога на прибыль как внереализационные расходы (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ).

Однако есть некоторые особенности таких расходов. Начисленная сумма процентов относится к расходам только, когда размер ее значительно (+-20 %) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на схожих условиях.

Арест счета в Сбербанке судебными приставами без уведомления

Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда учредитель прощает долг или займ не возвращен в течение трех лет по истечении оговоренного срока.

В такой ситуации сумма займа признается внереализационным доходом организации и нужно уплатить налог на прибыль.

Возвращая займ учредителю на карту с расчетного счета организации, самое главное – это правильно оформить операцию.

Выполнение всех необходимых проводок и наличие нужных документов-оснований избавит организацию от претензий проверяющих органов в случае проверки деятельности юрлица.

Если предоставляется процентный займ: проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займ выданный, бухгалтерские проводки:

В денежной форме

58

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат заемных средств

50, 51, 52, 01, 10, 41

58

Как правильно оформить

Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.

Читайте также:  Как уволиться директору ООО без согласия учредителя: порядок действий

Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как прощение займодателем долга заёмщику. Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.

Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли.

Порядок получения денег

Сразу после подписания договора займа, учредитель может предоставить деньги компании двумя способами:

  • наличными – через кассу предприятия;
  • безналичным способом – на расчетный счет предприятия.

Как выгодно оформить возвращение долга

Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.

Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.

Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.

В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.

Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.

Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:

  1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
  2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
  3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
  4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
  5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.

Какие документы могут понадобиться

Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.

Образец паспорта гражданки РФ

Для того, чтобы заключить договор понадобится:

  1. Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
  2. Учредительные документы организации.
  3. Печать организации.

Свидетельство о государственной регистрации права - 1

Для того, чтобы вернуть долг необходимо:

  1. Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
  2. Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.

Способы взыскания

Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.

Выгодные займы

Как зарегистрировать личный кабинет в МФО Займ Инвест, читайте здесь.

При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.

Товаром

Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.

Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.

Через кассу

Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.

Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.

Список того, куда можно использовать наличные из кассы:

  • оплата за товар и его доставку;
  • выплата страховым компаниям;
  • оплата труда работников организации;
  • выдача средств работникам под отчет.

Имуществом

Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.

В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.

Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.

Условия формы возвращения долга

Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.

В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.

На карту

Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.

Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.

Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.

Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.

Наличными

Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.

График погашения долга

Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.

В контракте должны быть прописаны такие пункты:

  • срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
  • сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
  • цели, на которые будут потрачены финансы;
  • расписание ежемесячных выплат.

Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его досрочно без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.

Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю

До начала 2021 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.

Конечно же, процент зависит еще и от суммы выданных средств, а также срока их возвращения. Такой заем не облагается налогами в том случае, когда сумма не превосходит 1000 рублей.

Займ под залог

Читайте также:  Ответственность за работу без СРО, подрядчик без СРО

Как оформить онлайн займы на карту без отказа в МФО Быстроденьги, читайте здесь.

Как правильно заполнить образец расписки о займе денег между физическими лицами, смотрите здесь.

Снизить процентную ставку или же избавиться от нее совсем можно несколькими способами:

  1. Переоформить договор, добавив к нему проценты. Тогда взаимодействие с налоговыми будет идти по другому пути и есть возможность уменьшить процентную ставку.
  2. Оформить прощение долга. В таком случае предприятие будет платить 13% вместо 35%. Также, организация может полностью выплатить беспроцентный заем до конца срока или требования учредителя.

Таким образом, для того, чтобы правильно, выгодно и быстро оформить процентный или беспроцентный кредит следует соблюдать все условия договора, а также избегать конфликтов с самим учредителем.

Если все правильно делать, не привлекая к делу лишних лиц и действуя продуманным способом, то для организации все пройдет успешно.

Отражаем заём от учредителя в учете

Получить помощь от учредителя компании можно не только деньгами, но и материальными ценностями (материалы, товары, станки, транспорт). В таком случае при составлении бухгалтерской записи дебетуются счета, соответствующие полученным ценностям, а по кредиту отражаются бухсчета 66 либо 67, в зависимости от срока кредита.

Например, получение материально-производственных запасов будет отражено по дебету счета 10 «Материалы», а по кредиту 66 или 67 счета с учетом срока предоставления МПЗ во временное пользование. Аналогичные записи составляются и при получении основных средств (сч. 01), готовой продукции (сч. 41), валюты (сч. 52) и прочего.

Следовательно, операции по получению кредита от собственника не отличаются от операции по получению займа от юридического лица, проводки аналогичны.

Рассмотрим типовые проводки на конкретных примерах.

Пример № 1. Беспроцентный займ от учредителя, проводки.

ООО «Весна» заключило договор о получении беспроцентного кредита в сумме 400 000 рублей. Срок пользования по договору — 9 месяцев. По истечению срока договора компания вернула средства учредителю.

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Получен беспроцентный краткосрочный займ на расчетный счет

51

66

400 000

Заемный капитал возвращен в полном объеме по истечению срока пользования

66

51

400 000

Пример № 2. Получен займ от учредителя, проводки для долгосрочного договора с процентами.

ООО «Весна» заключило долгосрочное соглашение на предоставление средств в сумме 6 000 000 рублей на срок 5 лет. За пользование предоставленными капиталами предусмотрена плата в размере 10 % от всей суммы. По условиям соглашения ежемесячный платеж составляет 100 000 рублей по основному долгу и 10 000 рублей по процентам.

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Поступил займ от учредителя в кассу, проводки

50

67

6 000 000

Отражены проводки по процентам по полученным займам

08 «Капитальные вложения» — если займ получен на создание инвестиционного актива

91

Субсчет «Прочие расходы» — если цель кредита не связана с инвестиционными активами.

67

600 000

(6 000 000 × 10 %)

Произведена оплата ежемесячного платежа и процентов с расчетного счета

67

51

110 000

(100 000 + 10 000)

 

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Товаром

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Правовая база

Основополагающие параметры работы ООО определены положениями гражданского законодательства страны и ФЗ РФ «Об ООО».

Дата возврата займа

Нормами гражданского законодательства определяются понятие договора займа, правила его оформления, полномочия и обязательства сторон. Правила, цели, методики ведения бухгалтерского учета определяются ФЗ РФ «О бухгалтерском учете».

Как учесть проценты

Если заем предоставили под проценты, к счету 66 или 67 откройте два субсчета. Например, счет 66 субсчет «Расчеты по основному долгу» и счет 66 субсчет «Расчеты по процентам». Это связано с тем, что суммы процентов нужно учесть обособленно.

В бухучете начисление процентов отразите следующим образом:

Дебет 91-2 Кредит 66 (67) субсчет «Расчеты по процентам»
– начислены проценты за пользование заемными средствами.

Налоговые последствия

В налоговом учете компании-заемщика получение беспроцентного займа не будет относиться к доходам, а выплата такого займа не будет рассматриваться как затраты.

Беспроцентный заем считается выгодой, не относящейся к доходам (статья 25, статья 41 Налогового кодекса).

Соответственно, привлечение данных средств от учредителя и их последующий возврат не приведут к изменению налоговых обязательств хозяйственного общества.

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

На что можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать на:

– зарплату;

– социальные выплаты;

– оплату товаров или работ (кроме ценных бумаг);

– подотчет сотрудникам, в том числе командировочные;

– возврат денег, если покупатель отказался от товара или услуги, которые оплатил наличными;

– компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными;

– выплата банковскому платежному агенту или субагенту;

– личные нужды предпринимателя.

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, поступать так надо при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле.

Об этом сказано в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Ситуация: можно ли расходовать наличную выручку на выдачу займов

Нет, нельзя.

Ведь в закрытом перечне операций, на которые можно расходовать наличную выручку, выдача займов отсутствует (п. 2 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Нельзя заем признать и реализацией товаров, работ или услуг. Это отдельный вид правоотношений.

Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.

Если хотите выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 4 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Выводы

Возврат займа учредителю должен осуществляться в соответствии с правилами, предусмотренными заключенным соглашением, и общеобязательными требованиями, установленными актуальным законодательством РФ (например, нормами ГК).

Если отношения займа предусматривают плату за пользование средствами, в соглашении нужно указать ставку начисляемого процента и порядок внесения процентных платежей.

Компания-заемщик может возвращать долг дольщику-займодавцу разными доступными способами.

Самый популярный вариант – перечисление денег на дебетовую банковскую карту. Корректный бухучет погашения задолженности также имеет особое значение.

Источники

  • https://glavkniga.ru/situations/k502993
  • https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakimi-provodkami-otrazhat-vydachu-ili-vozvrat-zayma
  • https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/
  • https://transmskru.com/vozvrat-zayma-uchreditelyu-s-raschetnogo-scheta-nalichnymi/
  • http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/vedenie-biznesa/kak-vernut-zajm-uchreditelyu.html
  • https://transmskru.com/kak-vernut-zaym-uchreditelyu-cherez-kassu/
  • https://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/uchreditelyu.html
  • https://money-credits.ru/zajmy/vozvrat-zayma-uchreditelyu-iz-kassy/
  • http://jurist-protect.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju-s-raschetnogo-scheta-na-kartu/
  • https://ppt.ru/art/buh-uchet/zaim-provodki
  • https://macros-ht.ru/spravochnik/vozvrat-zajma-uchreditelyu/
  • http://1pozaimam.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/
  • http://zaymrus.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/
  • https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-zaima
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/vozvrat-zajma-uchreditelyu/
  • http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/provodok-po-besprotsentnomu-zajmu-ot-uchreditelya.html
  • https://www.glavbukh.ru/art/80069-zaym-ot-uchreditelya-provodki-pri-proshchenii-dolga
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/besprotsentniy-ot-uchreditelya.html
  • https://www.glavbukh.ru/hl/265506-poryadok-vozvrata-zayma-uchreditelyu-nalichnymi
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/vozvrat-zajma-uchreditelyu.html